Grundlagen der Unternehmensbesteuerung : die wichtigsten Steuerarten und ihr Zusammenwirken. Lehrbuch - Erstausgabe

EAN (ISBN-13): 9783409127264
ISBN (ISBN-10): 3409127267
Taschenbuch
Erscheinungsjahr: 2004
Herausgeber: Gabler, Betriebswirt.-Vlg

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ISBN/EAN: 3409127267

ISBN - alternative Schreibweisen:
3-409-12726-7, 978-3-409-12726-4
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Daten vom Verlag:

Autor/in: Cornelia Kraft; Gerhard Kraft
Titel: Grundlagen der Unternehmensbesteuerung - Die wichtigsten Steuerarten und ihr Zusammenwirken
Verlag: Gabler Verlag; Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler
251 Seiten
Erscheinungsjahr: 2004-09-29
Wiesbaden; DE
Sprache: Deutsch
49,99 € (DE)
51,39 € (AT)
62,56 CHF (CH)
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1 Das deutsche Steuersystem.- 2 Die Einkommensteuer.- 2.1 Charakteristik und Systematik der Einkommensteuer.- 2.2 Die persönliche Steuerpflicht.- 2.2.1 Die unbeschränkte Steuerpflicht.- 2.2.2 Die beschränkte Steuerpflicht.- 2.2.3 Die erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht.- 2.2.4 Die unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag.- 2.2.5 Die erweitert beschränkte Steuerpflicht.- 2.3 Die sachliche Steuerpflicht (das Einkommen).- 2.3.1 Der Einkommensbegriff des EStG.- 2.3.1.1 Quellentheorie.- 2.3.1.2 Reinvermögenszugangstheorie.- 2.3.2 Grundprinzipien der Einkommensermittlung.- 2.4 Einkunftsarten.- 2.4.1 Überblick.- 2.4.2 Gewinneinkünfte.- 2.4.2.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.- 2.4.2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb.- 2.4.2.3 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit.- 2.4.2.4 Gewinnermittlungsmethoden.- 2.4.2.5 Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben.- 2.4.3 Überschusseinkünfte.- 2.4.3.1 Überschussermittlungsmethode.- 2.4.3.2 Einnahmen und Werbungskosten.- 2.4.3.3 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit.- 2.4.3.4 Einkünfte aus Kapitalvermögen.- 2.4.3.5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.- 2.4.3.6 Sonstige Einkünfte.- 2.4.4 Steuerfreie Einnahmen.- 2.5 Verlustausgleich und Verlustabzug.- 2.5.1 Grundsätze der Verlustberücksichtigung.- 2.5.2 Verlustausgleich.- 2.5.3 Verlustabzug.- 2.6 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens.- 2.6.1 Zielsetzung.- 2.6.2 Sonderausgaben.- 2.6.3 Außergewöhnliche Belastungen.- 2.7 Steuertarif.- 2.7.1 Einkommensteuertarif.- 2.7.2 Progressionsvorbehalt.- 2.7.3 Ermäßigter Steuersatz bei außerordentlichen Einkünften.- 2.7.4 Steuerermäßigung bei den Einkünften aus Gewerbebetrieb.- 2.8 Erhebung der Einkommensteuer.- 3 Die Körperschaftsteuer.- 3.1 Kapitalgesellschaften und Anteilseigner (Trennungsprinzip).- 3.2 Gestaltungsmöglichkeiten einer Körperschaftsteuer.- 3.2.1 Körperschaftsteuersysteme.- 3.2.2 Klassisches Körperschaftsteuersystem.- 3.2.3 Doppelbelastung vermeidende Systeme.- 3.2.4 Doppelbelastung mildernde Systeme.- 3.3 Die persönliche Steuerpflicht.- 3.3.1 Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht.- 3.3.2 Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht.- 3.3.3 Sondertatbestand und Steuerbefreiung.- 3.4 Die sachliche Steuerpflicht (Einkommen).- 3.4.1 Ermittlung des körperschaftsteuerpflichtigen Einkommens.- 3.4.2 Erfolgskorrekturen.- 3.5 Das Halbeinkünfteverfahren.- 3.5.1 Grundkonzeption.- 3.5.2 Wirkungsweise des Halbeinkünfteverfahrens.- 3.6 Sonderinstitute des KStG.- 3.6.1 Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage.- 3.6.2 Gesellschafter-Fremdfinanzierung.- 3.6.2.1 Problemstellung.- 3.6.2.2 Grundregeln der Gesellschafter-Fremdfinanzierung.- 3.6.2.3 Holdingregelung.- 3.6.2.4 Kapitalüberlassung an Personengesellschaften.- 3.6.2.5 Finanzierungskostenabzugsverbot.- 3.6.3 Körperschaftsteuerliche Organschaft.- 3.6.4 Verlustverrechnung bei Kapitalgesellschaften.- 3.7 Entstehung,Veranlagung und Steuertarif.- 4 Die Gewerbesteuer.- 4.1 Rechtfertigung und Charakteristik der Gewerbesteuer.- 4.2 Steuerschuldner der Gewerbesteuer.- 4.3 Sachliche Steuerpflicht — Begriff des Gewerbebetriebs.- 4.4 Ermittlung des Gewerbeertrags.- 4.4.1 Steuerbilanzgewinn als Ausgangsgröße.- 4.4.2 Überblick über die Korrekturgrößen.- 4.4.3 Hinzurechnungen.- 4.4.4 Kürzungen.- 4.4.5 Die gewerbesteuerliche Organschaft.- 4.4.6 Der gewerbesteuerliche Verlustabzug.- 4.5 Bemessung und Erhebung der Gewerbesteuer.- 4.6 Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer.- 5 Die Besteuerung des Unternehmensertrags.- 5.1 Grundprinzipien der Besteuerung des Unternehmensertrags.- 5.2 Ertragsteuerbelastung der Einzelunternehmen.- 5.2.1 Einkommensteuer.- 5.2.2 Gewerbesteuer.- 5.2.3 Gesamtsteuerbelastung.- 5.3 Ertragsteuerbelastung der Personenhandelsgesellschaften.- 5.3.1 Einkommensteuer.- 5.3.1.1 Besteuerungskonzeption.- 5.3.1.2 Mitunternehmerbegriff.- 5.3.1.3 Überblick über zweistufige Gewinnermittlung.- 5.3.1.4 1. Gewinnermittlungsstufe: Anteil am Gesamthandsgewinn.- 5.3.1.5 2. Gewinnermittlungsstufe: Sonderbilanzen.- 5.3.1.6 Zusammenfassung der Teilergebnisse.- 5.3.1.7 Besteuerung auf Ebene der Gesellschafter.- 5.3.2 Gewerbesteuer.- 5.3.3 Gesamtsteuerbelastung.- 5.4 Ertragsteuerbelastung der Kapitalgesellschaften.- 5.4.1 Ebene der Kapitalgesellschaft.- 5.4.1.1 Körperschaftsteuer.- 5.4.1.2 Gewerbesteuer.- 5.4.1.3 Gesamtsteuerbelastung.- 5.4.2 Ebene des Anteilseigners.- 6 Die Erbschaft- und Schenkungsteuer.- 6.1 Allgemeine Charakteristik der Erbschaft- und Schenkungsteuer.- 6.2 Persönliche Steuerpflicht.- 6.3 Steuergegenstand — Steuertatbestände.- 6.3.1 Überblick.- 6.3.2 Erwerb von Todes wegen.- 6.3.3 Schenkung unter Lebenden.- 6.3.4 Zweckzuwendungen.- 6.3.5 Turnusbesteuerung der Familienstiftung.- 6.4 Wertermittlung.- 6.4.1 Grundsätzliches.- 6.4.2 Einzelfragen.- 6.4.2.1 Bewertung von land- und forstwirtschaftlichem Vermögen.- 6.4.2.2 Bewertung von Grundvermögen.- 6.4.2.3 Bewertung von Betriebsvermögen.- 6.4.2.4 Bewertung der übrigen Vermögenswerte.- 6.4.2.5 Abziehbare Belastungen.- 6.5 Sachliche Steuerbefreiungen.- 6.6 Berechnung der Erbschaftsteuer.- 6.7 Verfahren.- 7 Die Grundsteuer.- 7.1 Allgemeine Charakteristik.- 7.2 Steuergegenstand.- 7.3 Steuerschuldner und Haftung.- 7.4 Bemessungsgrundlage.- 7.5 Tarif und Steuererhebung.- 8 Die Umsatzsteuer.- 8.1 Charakteristik und Systematik der Umsatzsteuer.- 8.2 Besteuerungsgegenstand.- 8.2.1 Überblick.- 8.2.2 Steuerbare Umsätze.- 8.2.2.1 Lieferungen, sonstige Leistungen.- 8.2.2.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb.- 8.2.2.3 Einfuhr aus dem Drittland.- 8.2.2.4 Unentgeltliche Leistungen.- 8.2.3 Unternehmer, Unternehmen.- 8.2.3.1 Der Unternehmerbegriff des UStG.- 8.2.3.2 Unternehmen.- 8.2.3.3 Umsatzsteuerliche Organschaft.- 8.2.3.4 Sonderfall: Unternehmerfiktion.- 8.2.4 Inland.- 8.2.5 Ort der Lieferung.- 8.2.6 Ort der sonstigen Leistung.- 8.2.7 Der Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs.- 8.2.8 Entgeltlichkeit.- 8.2.9 Steuerbefreiungen.- 8.3 Bemessungsgrundlage.- 8.4 Steuersätze und Erhebung der Umsatzsteuer.- 8.4.1 Steuersatz.- 8.4.2 Vorsteuerabzug.- 8.4.2.1 Grundsätzliches zum Vorsteuerabzug.- 8.4.2.2 Ausschluss des Vorsteuerabzugs.- 8.4.2.3 Berichtigung des Vorsteuerabzugs.- 8.4.3 Erhebungsverfahren.- 8.4.4 Entstehung der Umsatzsteuer.- 8.4.5 Kleinunternehmerregelung.- 9 Die Grunderwerbsteuer.- 9.1 Zielsetzung und Charakteristik.- 9.2 Steuergegenstand.- 9.3 Steuerbefreiungen.- 9.4 Bemessungsgrundlage.- 9.5 Tarif, Steuerschuldner, Steuererhebung.- Stichwortverzeichnis.
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